Налог на добавленную стоимость НДС 2024: как устроен, кто его платит

Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. НДС за отчетный квартал делят на три равные части и платят до 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Налоговая база — стоимость реализованных товаров, работ, услуг или имущественных прав, то есть все, что бизнес продал или подарил. Если вы дарите покупателям дополнительные насадки за покупку фена, со стоимости насадок тоже придется уплатить НДС. Также налоговую базу формируют авансы, полученные под операции, облагаемые НДС. Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права.

1. Входящий НДС — налог, на который вам выставили счета-фактуры поставщики.
2. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу.
3. Например, если фирма или ИП купили новое оборудование для производства и поставили его на учет, можно смело включать в декларацию вычет НДС.
4. Если по сделкам все чисто, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС.
5. Бизнесу ничего дополнительно делать не нужно.
6. Компании и ИП могут рассчитывать на вычет, только если совершали покупки для бизнеса.

Для вычета по экспортированным товарам предусмотрен особый порядок оформления документов. Лучше обратиться к профессионалу, например таможенному брокеру. Счета-фактуры поставщиков надо зарегистрировать в книге покупок, а счета-фактуры, которые выставляли сами, — в книге продаж. Компании и ИП могут рассчитывать на вычет, только если совершали покупки для бизнеса. Не надо отправлять документы сразу — только по требованию налоговой.

Если бизнес посчитал в декларации правильно, но не заплатил вовремя, штрафа не будет, только пени. Обычно компаниям или ИП на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с бизнесом без НДС. Не пользоваться услугами компаний или ИП, которые предлагают заключить фиктивные сделки. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу. И если налоговая обнаружит такую сделку, будут проблемы.

Кто и как платит, как посчитать, как получить вычет

Как именно налоговая следит за сделками — тема для отдельной статьи. Здесь только дадим рекомендации, как оформить вычет, чтобы налоговая была довольна. Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции. Благодаря льготам одни компании не платят налог по всем операциям, другие — по отдельным. Купили товар, работу или услугу в России у иностранных фирм, не состоящих здесь на налоговом учете.

Например, российская компания пользуется интернет-услугами зарубежной фирмы. Исходящий НДС — налоговая база, умноженная на ставку НДС. Мы рассмотрим базовый вариант расчета.

Предприниматель — конечный потребитель товара и платит НДС из своего кармана. Проблема возникает, когда в этой цепочке появляется бизнес, который НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компании, которая купила у такого ИП, нечего принять к вычету.

Размер штрафа зависит от того, специально ли бизнес занизил НДС или ошибся в расчетах. Если это случайная ошибка, штраф — 20% https://forexww.org/ от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что компания или предприниматель действовали умышленно, штраф увеличится до 40%.

Она выявляет разрывы в цепочке поставщиков, когда информация о сделке в декларациях поставщика и покупателя расходится. Разрывы — это не единственный признак, по которому налоговая может счесть сделку подозрительной. Инспекторы говорят, что таких признаков около двухсот. Например, если фирма или ИП купили новое оборудование для производства и поставили его на учет, можно смело включать в декларацию вычет НДС. Сумму налога к уплате округляют до полных рублей.

Как устроен НДС

Например, компания на общем режиме продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС. Если бизнес не платит вовремя, налоговая выставляет требование, в котором указан точный срок, до которого надо успеть погасить долг. Проблема в том, что некоторые компании или ИП заключают сделки только на бумаге, чтобы заплатить меньше, и обманывают налоговую. Чтобы выявлять такой бизнес, налоговая следит за сделками, по которым оформляют вычет.

НДС можно вернуть только с расходов бизнеса

Если бизнес не смог объяснить и подтвердить сделку, налоговая приходит с выездной проверкой. Если в ходе нее инспектор выявит нарушения, налоговая взыщет НДС, пени и, возможно, штраф — минимум 20% от неуплаченной суммы налога. Нужно заполнить декларацию в электронном виде. В ней указывают исходящий и входящий НДС и сумму налога к уплате.

Налоговый вычет по НДС

Если бизнес не заплатил НДС вовремя, начислят пени. А если неправильно рассчитал налог в меньшую сторону, будут пени и штраф. Если затянуть с оплатой или вовсе отказаться платить, налоговая взыщет деньги с расчетного счета в принудительном порядке. Продает товары, работы, услуги или имущественные права.

Входящий НДС — налог, на который вам выставили счета-фактуры поставщики. Для налоговой неважно, оплатили вы счета поставщиков или нет, поэтому к вычету можно предъявить всю сумму НДС по выставленным счетам-фактурам. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а включает в продажную цену. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания или ИП передает деньги налоговой.

Первые два транша — в меньшую сторону, последний — в большую. По желанию можно внести НДС досрочно — сразу всю сумму или треть в первом месяце, а весь остаток во втором. НДС перечисляют в составе единого налогового платежа, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС. Это значит, что платежка почти на все виды налогов, сборов и взносов заполняется одинаково. Налоговая списывает НДС с ЕНС по декларации. Когда компания продает оборудование в Китай, исчисляет НДС по ставке 0%.

Продали товары, имущество или услуги иностранца, не состоящего на учете в РФ, по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать партию автомобилей иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет. Ввозит товары на территорию РФ из-за границы.

Но это не значит, что инспекторы сразу придут с проверкой. Она грозит, только если налоговая заподозрит сомнительную сделку. Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она не смогла бы заявить вычет входного налога и эту сумму ей бы не вернули.

Компания производит оборудование для добычи полезных ископаемых и продает за границу. Для производства она закупает материалы на 120 млн рублей, из них 20 млн — входящий НДС. Рассмотрим предыдущий пример, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще.