Налог на добавленную стоимость НДС 2024: как устроен, кто его платит

Всю сумму налога одновременно со сдачей декларации платить не надо. НДС за отчетный квартал делят на три равные части и платят до 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Налоговая база — стоимость реализованных товаров, работ, услуг или имущественных прав, то есть все, что бизнес фигура флаг продал или подарил. Если вы дарите покупателям дополнительные насадки за покупку фена, со стоимости насадок тоже придется уплатить НДС. Также налоговую базу формируют авансы, полученные под операции, облагаемые НДС. Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права.

1. Рассмотрим предыдущий пример, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС.
2. Если бизнес или контрагент вызвал у налоговой подозрение, налоговая проверяет всю цепочку партнеров.
3. Если в ходе нее инспектор выявит нарушения, налоговая взыщет НДС, пени и, возможно, штраф — минимум 20% от неуплаченной суммы налога.
4. НДС — налог на добавленную стоимость.

Налоговый вычет — это право бизнеса уменьшать сумму налога к уплате на НДС, который предъявили поставщики. Бизнес на упрощенке или другом спецрежиме при желании клиента может выставить ему счет-фактуру с НДС. Но тогда предпринимателю или компании надо будет по итогам квартала подать декларацию и заплатить НДС в бюджет. Если ИП или компания на УСН либо другом спецрежиме импортирует товар в РФ, придется уплатить НДС. НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары в РФ, то есть занимается импортом. Штраф грозит, если компания или ИП неправомерно занизили НДС и это обнаружил инспектор во время проверки.

Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал 2024 года надо сдать декларацию до 25 апреля.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС. Мы сказали, что НДС платят компании и ИП, которые работают на общей системе, и все импортеры. Платить НДС обязаны все компании и предприниматели, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Кто платит НДС

На деле есть много тонкостей, в которых разберется только бухгалтер. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями. Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Как устроен НДС

Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. Сохраните документы, которые могут подтвердить проверку контрагента. Сделайте скрины с сайтов, на которых видно дату и время. Проверяют в специальной программе «АСК НДС-3».

Чем отличается ставка 0% от отсутствия НДС и что такое возмещение НДС

Первые два транша — в меньшую сторону, последний — в большую. По желанию можно внести НДС досрочно — сразу всю сумму или треть в первом месяце, а весь остаток во втором. НДС перечисляют в составе единого налогового платежа, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС. Это значит, что платежка почти на все виды налогов, сборов и взносов заполняется одинаково. Налоговая списывает НДС с ЕНС по декларации. Когда компания продает оборудование в Китай, исчисляет НДС по ставке 0%.

Кто такие налоговые агенты по НДС

Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он должен заплатить предыдущему. Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях бизнес должен вернуть в бюджет. Например, если вы  перешли с общего режима налогообложения на УСН и остались товары на складе, по которым ранее применили вычет. Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать в налоговую уведомление об освобождении. Если этого не сделать, бизнес должен будет платить НДС при любых доходах. Чем больше вычет, тем большие подозрения он вызывает у налоговой.

Если бизнес или контрагент вызвал у налоговой подозрение, налоговая проверяет всю цепочку партнеров. Просит прислать подтверждающие документы, пояснения или прийти в налоговую лично, чтобы доказать чистоту сделок. А если предприниматель на ОСН купил жене новую машину, чтобы она возила детей в детский сад, эта покупка бизнеса не касается.

Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС. Но если товар не продали, а подарили по акции, бизнесу все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег. НДС — налог на добавленную стоимость. Кроме того, НДС платят все импортеры товаров в РФ независимо от системы налогообложения.

Налоговый вычет по НДС

Но это не значит, что инспекторы сразу придут с проверкой. Она грозит, только если налоговая заподозрит сомнительную сделку. Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она не смогла бы заявить вычет входного налога и эту сумму ей бы не вернули.

Если по сделкам все чисто, налоговая просто принимает декларацию и уплаченный НДС. Бизнесу ничего дополнительно делать не нужно. Налоговая контролирует декларации в рамках камеральной проверки. Она проходит без участия компании или ИП.

Предприниматель — конечный потребитель товара и платит НДС из своего кармана. Проблема возникает, когда в этой цепочке появляется https://forexww.org/ бизнес, который НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компании, которая купила у такого ИП, нечего принять к вычету.

Размер штрафа зависит от  того, специально ли бизнес занизил НДС или ошибся в расчетах. Если это случайная ошибка, штраф — 20% от суммы недоимки. Если налоговая докажет, что компания или предприниматель действовали умышленно, штраф увеличится до 40%.